日前，财政部会计司(sī)、国(guó)务(wù)院国资委(wěi)财管运行局、证(zhèng)监会会计部有关(guān)负责人就《国(guó)有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题(tí)，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关(guān)乎(hū)公众利(lì)益。企业通(tōng)过规范(fàn)的流程、科学的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的(de)会计(jì)师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所相关工作尚存在(zài)制度(dù)不完善、流(liú)程(chéng)不规范(fàn)等问题，制约(yuē)审(shěn)计(jì)质量的提高(gāo)。一是会计师(shī)事务所选聘流程亟待规(guī)范。部分企(qǐ)业(yè)选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)时，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个别企业在招标过程中简单把低价作为选聘(pìn)的首要条件，个别会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)以(yǐ)远低于(yú)项目成本(běn)为代价承(chéng)接业务，引发(fā)恶性竞(jìng)争，导(dǎo)致审(shěn)计资源投(tóu)入(rù)不足(zú)，审计(jì)质量难(nán)以(yǐ)得到有(yǒu)效保(bǎo)证。三是(shì)会计(jì)师事务所轮换政策(cè)有(yǒu)待健全完善。各类国企做(zuò)法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计(jì)成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委员会责(zé)任(rèn)有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务(wù)院办(bàn)公厅(tīng)关于进(jìn)一步(bù)规范财务(wù)审计秩序 促进注册会(huì)计师行业健(jiàn)康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号文）明确要求(qiú)推进(jìn)以质量(liàng)为(wèi)导向的(de)会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)机(jī)制建设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事(shì)务所(suǒ)和(hé)利(lì)益相(xiāng)关方的合(hé)法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所行(xíng)为，促(cù)进公平竞争，推动提(tí)升审计(jì)质量，财政部会同国务院(yuàn)国资委、证监(jiān)会制(zhì)定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号(hào)文印发后，我们即(jí)启动了(le)《选聘办法》的(de)制(zhì)定工作(zuò)，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调查研究(jiū)，会同国(guó)务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会起草(cǎo)了《选聘(pìn)办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研(yán)讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了(le)《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公众征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈(kuì)意(yì)见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出、内(nèi)容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推进建立(lì)以(yǐ)质(zhì)量(liàng)为(wèi)导向的会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助于规范国(guó)有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意(yì)见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所有反(fǎn)馈意(yì)见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在(zài)反复研讨、征求相(xiāng)关部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改完(wán)善(shàn)。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容是(shì)什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括(kuò)制(zhì)定依据、适(shì)用的(de)企业范围、适用的选聘事(shì)项等(děng)。二是选聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评价要素(sù)、质(zhì)量管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标准、最高(gāo)限价(jià)、审(shěn)计(jì)费(fèi)用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行规定。三是会计师事(shì)务所轮换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和注册会(huì)计(jì)师(shī)轮换、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主(zhǔ)要对(duì)四(sì)方面内容进行了规(guī)范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争，突出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办(bàn)法》规定(dìng)，质量(liàng)管(guǎn)理水岭南大学位置在哪里啊，岭南大学在哪个城市平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费用报价(jià)的(de)分值权重应不高(gāo)于15％。要求将所(suǒ)有会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并给(gěi)出了(le)审计(jì)费用报价得分公(gōng)式。评价要素(sù)至(zhì)少(shǎo)应(yīng)当包括审计费用报价、事(shì)务所资质(zhì)条件、执业记录、质量(liàng)管理水平、工作(zuò)方案、人(rén)力及其他资源配备(bèi)、信息安全管理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮(lún)换规定(dìng)，强化(huà)独立性(xìng)要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企业（含国有控股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师事(shì)务(wù)所的时间(jiān)不(bù)超过8年，确有需要的(de)，可按规(guī)定延长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执(zhí)行(xíng)的轮换规(guī)定与(yǔ)《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行出资人职责的(de)机(jī)构统筹安排，两年内(nèi)完成衔接(jiē)工作。对(duì)于审计项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注(zhù)册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不(bù)同情形(xíng)下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是(shì)促进公平竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规(guī)定(dìng)，会计师事务所承接业(yè)务不受行政区域(yù)、行业限制(zhì)，各类会计师(shī)事(shì)务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执(zhí)业受法律(lǜ)保护。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的各项标(biāo)准(zhǔn)适(shì)用于中国境内依法成(chéng)立的所有(y岭南大学位置在哪里啊，岭南大学在哪个城市ǒu)会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事务所过(guò)程中，应(yīng)当(dāng)保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公(gōng)正进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开(kāi)选聘(pìn)方式的，应当(dāng)公开选聘(pìn)信息、评(píng)价(jià)要素和评分标准，保证合(hé)理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘(pìn)结(jié)果(guǒ)。明确要求(qiú)企业(yè)不得以(yǐ)不合理(lǐ)的条件(jiàn)限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不(bù)得(dé)为个别会计(jì)师事务所量身(shēn)定制选(xuǎn)聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实(shí)审计委岭南大学位置在哪里啊，岭南大学在哪个城市员会责任。《选聘办(bàn)法》明确，审(shěn)计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议选聘文(wén)件、确定评价要(yào)素和具体评(píng)分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师(shī)事务(wù)所和审(shěn)计(jì)费用建议，监督(dū)及(jí)评(píng)估会(huì)计师事(shì)务所审(shěn)计(jì)工(gōng)作(zuò)，定期向董事会(huì)提交(jiāo)会计师事务所(suǒ)履职情况报告和审计委员会监督情况报告等。审(shěn)计(jì)委员会(huì)应当重点关(guān)注的事(shì)项包括(kuò)：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事务所(suǒ)的情形、聘任(rèn)胜任能力不足(zú)的会计师事务所、审计独立性(xìng)存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和(hé)主(zhǔ)要(yào)人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘办法》的(de)贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国(guó)办发30号(hào)文的重要制度安排，各级(jí)财(cái)政部(bù)门(mén)、国(guó)有资产监(jiān)督管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高度重视，进一步增强责(zé)任意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效(xiào)实施。一是加大宣传和指导力度，从企业(yè)和(hé)会计师事务所(suǒ)两个(gè)层面(miàn)做好培(péi)训，做好过渡期衔接工(gōng)作(zuò)。各地可结合本(běn)地区实际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检查力度，切实做好(hǎo)事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违(wéi)反规定的企(qǐ)业和(hé)会计师事务所要(yào)依法严(yán)肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构要(yào)加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作机(jī)制，密切(qiè)协作，形成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的(de)各项工作。

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